2020年12月销售自产工艺筷取得不含增值税价款18万元

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第1题

根据以下材料，回答 85～90 题：

某市甲木制品厂为增值税一般纳税人，2008年8月发生以下业务：

(1)从某林场收购自产原木一批，收购凭证上注明收购价款元。

(2)该厂将收购的原木从收购地直接运往异地的乙厂生产加工实木地板，实木地板加工 完毕，收回实木地板并支付了加工费，取得乙厂开具的防伪税控系统增值税专用发票(当月认证)，注明加工费80000元，代垫辅料价值19600元，乙加工厂当地无同类产品市场价格。收回实木地板验收入库，支付给运输单位的运输费用12000元，取得货运发票。

(3)本月内将收回的实木地板全部直接批发售出，开具增值税专用发票注明销售额元。

(4)从另一木制品厂购入未经涂饰的实木地板一批，取得对方开具的增值税专用发票上注明价款为元，全部加工成漆饰实木地板出售，取得不含税收入元。

(5)月末盘存发现上月购进的免税原木被雨林腐烂变质，成本48150元(其中含分摊的运输费用4650元)。

(6)本月销售用实木地板的下脚料生产木制一次性筷子10箱，每箱不含税销售额是5000元。

(7)将使用过的两辆进口小汽车销售，每辆销售额16万元(原值为14万元)，开具普通发票上注明价格32万元。

(实木地板的消费税税率是5%，成本利润率是5%；木制一次性筷子的消费税税率是5%。)

第 85 题 乙木制品厂应代收代缴的消费税（ ）元。

A．12400

B．13400

C．14300

D．14400

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第2题

根据资料，回答 85～90 问题：

某市甲木制品厂为增值税一般纳税人，2010年8月发生以下业务：(1)从某林场收购自产原木一批，收购凭证上注明收购价款元；(2)该厂将收购的原木从收购地直接运往异地的乙加工厂生产加工实木地板，实木地板加工完毕，收回实木地板并支付了加工费，取得乙加工厂开具的防伪税控系统增值税专用发票(当月认证)，注明加工费80000元，代垫辅料价值l9600元，乙加工厂当地无同类产品市场价格。收回实木地板验收入库，支付给运输单位的运输费用12000元，取得货运发票；(3)本月内将收回的实木地板全部直接批发售出，开具增值税专用发票注明销售额元；(4)从另一木制品厂购入未经涂饰的实木地板一批，取得对方开具的增值税专用发票上注明价款为元，全部加工成漆饰实木地板出售，取得不含税收入元；(5)月末盘存发现上月从农业生产者手中购进的原木因管理不善腐烂变质，成本48150元(其中含分摊的运输费用4650元)；(6)本月销售用实木地板的下脚料生产木制一次性筷子l0箱，每箱不含税销售额5000元；，(7)将使用过的两辆进口小汽车销售’，每辆销售额16万元，开具普通发票上注明价款32万元。(实木地板的消费税税率是5%，成本利润率是5%；木制一次性筷子的消费税税率是5%)

第 85 题 乙加工厂应代收代缴的消费税（ ）元。

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第3题

根据下面资料，回答1-4题

甲餐具生产厂为增值税一般纳税人，主要从事一次性餐具的生产和销售业务，2017年8月有关经济业务如下：

(1)收购原木用于生产木制一次性筷子，开具的农产品收购发票注明买价33900元，运输途中发生合理损耗452元。

(2)采取预收款方式向乙公司销售一次性餐具。8月1日双方签订销售合同，8月3日预收全部含税货款元，另收取包装费3510元;8月15日和8月25日各发出50%的餐具。

(3)受托加工木制一次性筷子，收取不含增值税加工费17100元，委托方提供原材料成本39900元。甲餐具生产厂无同类木制一次性筷子销售价格。

已知：增值税税率为17%，农产品扣除率为13%，木制一次性筷子消费税税率为5%。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

甲餐具生产厂当月收购原木准予抵扣的增值税进项税额的下列计算列式中，正确的是()。A.33900÷(1+13%)× 13%=3900(元)

B.33900 × 13%=4407(元)

C.(33900-452)÷(1+13%)× 13%=3848(元)

D.(33900-452)×13%=4348.24(元)

甲餐具生产厂采取预收款方式销售一次性餐具，其增值税纳税义务发生时间是()。A.8月3日

B.8月25日

C.8月15日

D.8月1日

甲餐具生产厂当月销售一次性餐具增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是()。A.(+3510)×17%=20486.7(元)

B.÷(1+17%)×17%=17000(元)

C.(+3510)÷(1+17%)×17%=17510(元)

D.×17%=19890(元)

甲餐具生产厂当月受托加工木制一次性筷子应代收代缴消费税税额的下列计算列式中，正确的是()。A.17100÷(1-5%)×5%=900(元)

B.(39900+17100)÷(1-5%)×5%=3000(元)

C.(39900+17100)×5%=2850(元)

D.17100×5%=855(元)

请帮忙给出每个问题的正确答案和分析，谢谢！

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第4题

根据下面内容，回答下列各题： 某市甲木制品厂为增值税一般纳税人，2013年6月发生以下业务： (1)从某林场收购自产原木一批，收购凭证上注明收购价款元； (2)该厂将收购的原木从收购地直接运往异地的乙加工厂生产加工实木复合地板，实木复合地板加工完毕，支付了加工费，取得乙加工厂防伪税控系统开具的增值税专用发票 (当月认证)，注明加工费90000元，代垫辅料价值9600元，乙加工厂当地无同类产品市场价格，收回实木地板验收入库； (3)本月内将委托加工收回的实木复合地板全部售出，开具增值税专用发票注明销售额万； (4)从另一木制品厂购入未经涂饰的实木地板一批，取得对方开具的增值税专用发票上注明价款为元，全部加工成漆饰实木地板出售，取得不含税收入元； (5)月末盘存发现上月从农业生产者手中购进的原木因管理不善腐烂变质，成本48150元； (6)本月销售用实木地板的下脚料生产的木制一次性筷子10箱，每箱不含税销售额5000元； (7)将使用过一年的两辆进口小汽车销售，原购进总价为60万元，销售时开具普通发票上注明价款共计32万元。 (实木地板的消费税税率为5％，成本利润率是5％；木制一次性筷子的消费税税率为5％) 乙加工厂应代收代缴的消费税为（ ）元。

A.12400

B.13400

C.14300

D.14400

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第5题

2016年初级会计职称考试真题(网友回忆版)

甲餐具生产厂为增值税一般纳税人，主要从事一次性餐具的生产和销售业务，2015年8月有关经济业务如下：

(1)收购原木，开具的农产品收购发票注明买价33 900元，运输途中发生合理损耗452元。

(2)采取预收款方式向乙公司销售一次性餐具，8月1日双方签订销售合同;8月3日预收全部含税货款117 000，另收取包装费3 510元;8月15日和8月25日各发出50%的餐具。

(3)受托加工木制一次性筷子，收取不含增值税加工费17 100元，委托方提供的原材料成本39 900元。甲餐具生产厂无同类木质一次性筷子销售价格。

已知：增值税税率为17%，农产品扣除率为13%;木制一次性筷子消费税税率为5%。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题

92.【题干】甲餐具生产厂当月收购原木准予抵扣的增值税进项税额的下列计算列式中，正确的是()。

【选项】

A.33 900÷(1+13%)×13%=3 900元

B.(33 900-452)×13%=4 348.24元

C.33 900×13%=4 407元

D.(339 00-452)÷(1+13%)×13%=3 848元

93.【题干】甲餐具生产厂采取预收款方式销售一次性餐具，其增值税纳税义务生时间是()。

【选项】

A.8月1日

B.8月25日

C.8月3日

D.8月15日

94.【题干】甲餐具生产厂当月销售一次性餐具增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是()。

【选项】

A.117 000×17%=19 890元

B.117 000÷(1+17%)×17%=17 000元

C.(117 000+3510)×17%=20 486.7元

D.(117 000+3510)÷(1+17%)×17%=17 510元

95.【题干】甲餐具生产厂当月受托加工木制一次性筷子应代收代缴消费税税额的下列计算列式中，正确的是()。

【选项】

A.17 100×5%=855元

B.17 000÷(1-5%)×5%=900元

C.(39 900+17 100)÷(1-5%)×5%=3 000元

D.(39 900+17 100)×5%=2 850元

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第6题

根据材料回答2~7题：

某市甲木制品厂为增值税一般纳税人，2011年8月发生以下业务：

(1)从某林场收购自产原木一批，收购凭证上注明收购价款元；

(2)该厂将收购的原木从收购地直接运往异地的乙加工厂生产加工实木复合地板，实木复合地板加工完毕，支付了加工费，取得乙加工厂防伪税控系统开具的增值税专用发票(当月认证)，注明加工费90000元，代垫辅料价值9600元，乙加工厂当地无同类产品市场价格。收回实木地板验收入库，支付给运输单位的运输费用12000元，取得公路内河货物运输业统一发票；

(3)本月内将委托加工收回的实木复合地板全部直接批发售出，开具增值税专用发票注明销售额元；

(4)从另一木制品厂购入未经涂饰的实木地板一批，取得对方开具的增值税专用发票上注明价款为元，全部加工成漆饰实木地板出售，取得不含税收入元；

(5)月末盘存发现上月从农业生芦，：者手中购进的原木因管理不善腐烂变质，成本48150元(其中含分摊的运输费用4650元)；

(6)本月销售用实木地板的下脚料生产的木制一次性筷子10箱，每箱不含税销售额5000元；

(7)将使用过一年的两辆进口小汽车销售，原购进总价为60万元，开具普通发票上注明价款共计32万元。

(实木地板的消费税税率为5%，成本利润率是5%；木制一次性筷子的消费税税率为5%)

乙加工厂应代收代缴的消费税为（ ）元。

A．12400

B．13400

C．14300

D．I4400

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第7题

某市甲木制品厂为增值税一般纳税人，2010年8月发生以下业务：

(1)从某林场收购自产原木一批，收购凭证上注明收购价款元。

(2)该厂将收购的原木从收购地直接运往县城的乙加工厂生产加工实木地板，实木地板加工完毕，收回实木地板并支付了加工费，取得乙加工厂开具的防伪税控系统增值税专用发票，注明加工费80000元，代垫辅料价值19600元，乙加工厂当地无同类产品市场价格。收回实木地板验收入库。

(3)本月将委托加工收回的实木地板全部直接批发售出，开具增值税专用发票注明销售额元；将自产的一种新型实木地板用于赠送关系客户，成本16000元，甲木制品厂没有同类产品售价。

(4)从另一木制品厂购入未经涂饰的素地板一批，取得对方开具的增值税专用发票上注明价款为元，全部加工成漆饰木地板出售，取得不含税收入元。

(5)本月销售用实木地板的下脚料生产木制一次性筷子10箱，每箱不含税销售额5000元；采取预收款方式销售自产实木地板一批，不含税售价36000元，合同约定，于9月15日发货。

(实木地板的消费税税率是5％，成本利润率是5%；木制一次性筷子的消费税税率是5％)

根据上述资料回答下列问题：

(1)计算乙加工厂应代收代缴的消费税；

(2)计算将新型实木地板赠送应纳的消费税；

(3)计算销售木制一次性筷子应纳的消费税；

(4)计算甲木制品厂8月应向税务机关缴纳的消费税。

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第8题

（二）某市甲木制品厂为增值税一般纳税人，2012年8月发生以下业务：(1)从某林场收购自产原木一批，收购凭证上注明收购价款元；(2)该厂将收购的原木从收购地直接运往异地的乙加工厂生产加工实木复合地板，实木复合地板加工完毕，支付了加工费，取得乙加工厂防伪税控系统开具的增值税专用发票（当月认证），注明加工费90000元，代垫辅料价值9600元，乙加工厂当地无同类产品市场价格。收回实木地板验收入库，支付给运输单位的运输费用12000元，取得公路内河货物运输业统一发票；(3)本月内将委托加工收回的实木复合地板全部直接批发售出，开具增值税专用发票注明销售额元；(4)从另一木制品厂购入未经涂饰的实木地板一批，取得对方开具的增值税专用发票上注明价款为元，全部加工成漆饰实木地板出售，取得不含税收入元；(5)月末盘存发现上月从农业生产者手中购进的原木因管理不善腐烂变质，成本48150元（其中含分摊的运输费用4650元）；(6)本月销售用实木地板的下脚料生产的木制一次性筷子10箱，每箱不含税销售额5000元；(7)将使用过一年的两辆进口小汽车销售，原购进总价为60万元，开具普通发票上注明价款共计32万元。（实木地板的消费税税率为5%，成本利润率是5%;木制一次性筷子的消费税税率为5%）根据上述资料，回答下列问题：乙加工厂应代收代缴的消费税为( )元。A．．．．14400

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第9题

资料：某县木材加工厂为增值税一般纳税人，主要经营：木质家具的生产、加工、安装；一次性木制筷子的生产等。会计核算采用新会计准则的规定。2009年11月发生如下经济业务(假定该厂按规定的时间办理了增值税抵扣凭证的认证手续)：

问题：

(1)根据下列资料的先后顺序作相关的账务处理；

(2)计算当期应纳的各流转税金及附加，并作相关计提、缴纳税金的账务处理。(木制一次性筷子适用的消费税税率是5%；计算结果以元为单位，保留小数点后两位。)

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第10题

一、单项选择题 1.某啤酒厂2019年6月销售B型啤酒10吨给...

一、单项选择题 1.某啤酒厂2019年6月销售B型啤酒10吨给某商业公司，开具专用发票注明价款42760元，收取包装物押金1500元，另外收取本批次的塑料周转箱押金3000元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（ ）。 A.2300元 B.2600元 C.2200元 D.2500元 2.烟丝加工厂为增值税一般纳税人， 2019年10月接受某烟厂委托加工烟丝，烟丝厂自行提供烟叶的成本为32000元，代垫辅助材料2000元，加工费支出50000元；烟丝厂上月留抵税额为3400元。税务机关对其采用核定价格计税（烟丝消费税税率为30％，成本利润率为5％），加工费专用发票经过认证，下列正确的是（ ）。 A.加工厂应纳增值税5100元。应代收代缴消费税28450元 B.加工厂应纳增值税10115元，应纳消费税15000元 C.加工厂应纳增值税5100元，应纳消费税15000元 D.加工厂本月应纳增值税12980元，应纳消费税37800元 3.下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是( )。 A.外购已税白酒生产的药酒 B.外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰 C.外购已税白酒生产的巧克力 D.外购已税润滑油生产的润滑油 4. 某筷子制品公司为小规模纳税人，在2019年10月生产高档筷子1000箱，每箱销售价800元；生产一次性竹筷500箱，每箱销售价390元；生产一次性木筷1500箱，每箱销售价290元；另生产未经打磨的一次性木筷子500箱，每箱销售价250元。本月的产品全部销售，上述售价均为不含税价。木制一次性筷子消费税税率为5％，则该月应缴纳的增值税和消费税合计为（ ）元。 A.93300 B.74650 C. D. 5. 2019年6月，某酒厂将自产的一种新型粮食白酒5吨用作职工福利，粮食白酒的成本共计8000元，该粮食白酒无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为10％，计算该批粮食白酒应缴纳的消费税税额（ ）元。 A.7200 B.4290 C.8450 D.3450

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